상속세 면제 한도액 계산 상속세율 신고기간 (자녀 배우자 등)

상속세 면제 한도액 때문에 고민이 많으시지요.
상속세 면제 한도액을 정확히 알면 세금 부담은 생각보다 줄어듭니다.
2026년 기준으로 상속세 면제 한도액 구조를 제대로 정리해드리겠습니다.

안녕하세요. 오늘은 많은 분들이 헷갈려하시는 상속세 제도를 처음부터 끝까지 차근차근 풀어보겠습니다. 최근 몇 년 사이 부동산 가격 상승과 금융자산 증가로 인해 중산층 가정에서도 상속세 대상이 되는 사례가 늘고 있습니다. 그래서 미리 알고 준비하는 것이 정말 중요합니다.

2026년 기준 상속세 기본 구조부터 이해하기

상속세는 사망으로 인해 재산이 이전될 때 부과되는 세금입니다. 2026년 현재 세율 구조는 과세표준 구간에 따라 누진세 방식으로 적용됩니다.

먼저 전체 재산에서 부채와 각종 공제를 차감하고, 남은 금액에 세율을 적용하는 구조입니다. 이때 핵심이 바로 상속세 면제 한도액입니다. 공제를 얼마나 받느냐에 따라 세금이 완전히 달라지기 때문입니다.

상속세 계산 흐름은 다음과 같습니다.

총 상속재산 산정
채무 및 장례비 차감
각종 공제 적용
과세표준 확정
세율 적용

이 구조를 이해하면 복잡해 보이던 계산이 한눈에 들어옵니다.

배우자와 자녀가 있을 때 전략

가장 많이 질문하시는 경우가 배우자와 자녀가 함께 상속받는 상황입니다.

이 경우 기본적으로 활용할 수 있는 공제는 다음과 같습니다.

일괄공제 5억 원
배우자 공제 최소 5억 원에서 최대 30억 원

즉, 조건이 맞는다면 10억 원까지는 세금이 발생하지 않을 수 있습니다. 여기서 상속세 면제 한도액을 어떻게 배분하느냐가 핵심 전략이 됩니다.

배우자에게 상속 비율을 높이면 전체 세부담은 줄어들 수 있습니다. 다만 향후 2차 상속까지 고려해야 합니다. 단기 절세만 보고 결정하면 오히려 총 세금이 늘어날 수도 있습니다.

일괄공제와 인적공제 비교

많은 분들이 무조건 일괄공제 5억 원이 유리하다고 생각하시지만, 꼭 그렇지만은 않습니다.

아래 표로 비교해보겠습니다.

구분공제 내용적용 기준

일괄공제	5억 원	상속인 중 자녀 포함
기초공제	2억 원	인적공제 선택 시 필수
자녀공제	1인당 5천만 원	자녀 수 기준
미성년자공제	1천만 원 × 19세에서 현재 나이	미성년 자녀
장애인공제	1천만 원 × 기대여명	장애인 상속인